“复盘理论”刘远敏女士专访（一）：中小企业财政办理面临的问题，你找对办理办法了吗

　　从2020年头的疫情迸发，到现在全球疫情继续演化，营商环境杂乱严峻，全球经济大幅下滑，微观环境不容乐观，商场竞赛又越来越剧烈，相对立危险才干强的大型企业而言，中小企业抵挡危险才干较差，企业面临的生计空间在哪里？今日咱们有幸请到一位在中小企业财政办理作业中深耕20多年、积累了丰厚实战阅历的高档财政经理人刘远敏女士，请她来给咱们共享一下，中小企业在财政办理方面的一些成功阅历。

　　记者问：中小企业作为我国经济开展的重要支柱，在财政办理上会遇到哪些窘境或问题？

　　刘远敏：您好！十分高兴有时机在这儿跟您探论这个问题。如今企业处在一个杂乱多变的外部环境中，大数据的信息化年代，国家对企业的监管越来越透明化，特别是继上一年以来的疫情对经济继续下滑的影响，企业要寻求生计与开展，就需求企业对外部环境有较高的感知度和习惯才干，才干在剧烈的职业竞赛中占据一席之地而开展下去。据工信部统计数据，我国中小企业数量已超越3000万，中小企业发明晰50%以上的税收，60%以上的GDP，70%的技术立异，80%的乡镇劳动就业，占有90%以上的商场主体，这便是中小企业具有的“五六七八九”的典型特征。但中小企业的平均寿命却只有3年左右，中小企业的开展，输在缺钱、缺少资源，缺少有用的办理办法。在疫情常态下，中小企业面临的生计环境更困难。除了您方才说到的外部环境和职业竞赛外，许多中小企业都是从个别、家族企业开展起来的，企业运营规划小、内部办理准则不标准不健全、内控办理单薄、没有将考评激励机制与内部管控有用结合。传统财政忙于过后的管帐核算，对事前、事中的运营活动参加较少，未将财政办理及危险操控渗透到经济事务的各个环节中去，违反了稽核、操控的基本准则。

　　刘远敏：企业面临的外部环境问题主要有疫情下的危机、国家微观政策调控、企业的竞赛位置、税收政策等方面的影响。

　　一是疫情下的危机。在疫情常态化下，全球经济下滑，企业面临各方面的危机要挟。企业最要害的问题是怎样活下去？要挟与时机并存，怎样从危机中寻求时机。

　　二是国家微观政策调控。注重国家微观政策对企业开展的影响，假如企业处在调控的工业链条，就要筛选落后工业或被调控的工业，从头定位或调整战略方向和运营方针。

　　三是金税四期上线。国家使用大数据对企业的税收监控，政府各部分信息交换，税收监管日趋苛刻和透明化。企业一方面在多交模糊税和偷税，另一方面又通过非法手段逃税、偷税。怎样规防备和避税收危险，让企业合理合法节税。

　　四是企业的竞赛位置。企业应审视在商场中的职业竞赛位置，怎样进步盈余才干？事务链条上前端供货商和后端客户对企业的各种影响要素，都会影响企业终究怎样获取安稳的运营赢利。

　　记者问：作为企业的财政办理者，您觉得企业的内部财政办理又存在哪些问题呢？

　　一是内控体系不健全。内部办理不标准不健全，财政操控体系单薄，办理层认识不到财政的重要性，特别是中小企业往往都是老板不注重一言堂，其他事务部分合作力度就更差，财政部分推广准则和标准流程比较困难。企业全体没有财政理念、财政信息化建造较差，业财交融也很困难。

　　二是没有预算或预算流于形式。许多中小企业没有预算办理，有的预算办理仅流于形式，办理层不注重不履行，绩效查核不谨慎不合理，导致预算履行部分未完结既定职责方针。乃至有些可控危险因无有用的查核机制，终究的运营危险悉数由公司兜底，构成比惯例办理本钱更高的巨额丢失，然后严重影响企业全体运营方针完结。

　　三是商业形式不老练。企业运营收入规划小、赢利低。企业的本钱结构不合理，过度出资、过高举债，无正常的运营现金回流，导致企业资金链断裂，乃至濒临破产边际。

　　四是财政人员才干水平有限。财政人员缺少财政思想和运营思想，未跳出财政去深化事务，未与事务有用交融，然后导致财政与事务别离。滞后的财政剖析老板、事务看不懂，不能供给决议方案有用的剖析数据。

　　记者问：在您以往的作业中有没有一些好的办法来处理企业的这些财政办理窘境或问题呢？

　　刘远敏：在10年前就开端学习并运用复盘理论来处理作业和学习中遇到的问题，这个办法简略有用，不只能够用于个人的才干生长进步，相同也能够运用到企业的运营办理和财政办理中。通过复盘办理，咱们能够发现企业现阶段开展中办理存在哪些问题，哪些方面还有待去完善和进步，去夯实办理根底，然后让企业的办理才干进步。

　　刘远敏：复盘是围棋选手进步棋技最重要的办法，意思是每下完一盘棋后，从头在棋盘上复演棋局，查看自己和研磨对手，考虑自己哪些缺少的当地，哪些下得好，哪些还能够有更好的下法，或许他人的办法在哪些方面比自己的更胜一筹，然后将自己或他人的成功阅历来增强自己的实战才干。这种棋局的复原复演并剖析研讨的进程就叫复盘。复盘办理便是运用科学的办法，对安排或个人以往的作业进行回忆，发现其在以往作业中的长处和缺少，进而为未来的作业和方案做好预备。

　　复盘的意图：在于找出安排行进进程中的绊脚石、绊脚石，并坚决将其根除。复盘是从事物的本源去剖析问题的实质，总结客观规则，从规则中得到定性的定论，并将新的认知运用到办理环节中，不断改进和修订完善。

　　记者问：在作业中有不同的作业，每项作业也有不同的阶段和施行人员，哪您的复盘办法论对复盘作业和人员有哪些要求呢？复盘成功的要害要素是什么呢？

　　刘远敏：的确复盘作业就像您说的，咱们的作业是由巨细不同的事项组成的，每项作业都有不同的阶段。复盘对不同阶段不同事项的要求是不同的，对参加复盘的各层级人员的要求也是不同的。

　　对复盘的作业要求：小事及时复盘：复盘周期每日或每周，比方日作业方案，周作业方案等，举动完毕后及时复盘拟定改进方案并履行。大事阶段性复盘：复盘周期月度或季度。项目型作业、预算作业等，月度或季度进行复盘，对作业项目和举动方案及时调整。过后全面复盘：复盘周期半年或年度。项目施行完毕，或许作业战略告一段落要进行总复盘，固化阅历，构成成功的作业形式。

　　1．领导者率先垂范，带头做复盘，指引作业方向，进行进程纠偏。复盘不该仅仅东西，最高境地是构成习气。

　　2．办理者承上启下，先学会东西和办法，分化方针到底层职工，带领团队实践并运用，创立活跃的团队气氛；

　　3．底层职工实在履行，实践复盘办法和东西，改动行为，养成习气，发起团体才智，不断立异作业。

　　1．敞开心态：以敞开的心态面临，倾听不同见地，复盘是对事物的总结，非对人员的奖惩，要客观回忆作业的胜败与得失。

　　2．坦白表达：以企业利益榜首为准则，复盘进程中参加人员能够对事不对人，论述每个人不同的观念和观点，不阿谀、不逃避。

　　3．脚踏实地：复盘进程树立从成果到原因的评论途径，力求复原实在的现实，一切评论均依据客观实在的实践状况而打开。

　　4．齐心协力：复盘需求归入不同人物、不同层面的成员参加，集思广益，互相共享，以便更全面广泛地剖析，并构成团体的才智。

　　5．反思自我：剖析成功或失利的原因，既要考虑客观要素，也不能疏忽片面要素。尤其是对待失利，多从自我反思做起，多挖片面原因，防止归罪于外，彼此指责。

　　6．寻根究底：复盘时，要尽或许退得远些，尽量不局限于就事论事；要寻根究底，找到实质和规则。

　　7．重在举动：学习阅历教训，并完结对后续举动的改进，对复盘作用进行查看。

　　记者问：那复盘时咱们是用什么办法去发现咱们作业的问题，又是通过哪些环节去处理的呢？

　　刘远敏：复盘理论的东西有许多，主要有鱼骨图法、人机料环法、5W1H法、平衡积分卡等等。每种办法各有优却点，咱们企业在深化研究办理活动中的问题时，要结合企业的实践状况来挑选适用的复盘东西去处理作业中的实践问题。

　　1．鱼骨图法（因果图法）：咱们通过脑筋风暴法找出影响问题的这些要素，并将它们与特性值一同，按彼此关联性收拾而成的层次分明、条理清楚，并标出重要要素的图形就叫特性要因图。因其形状如鱼骨，所以又名鱼骨图（以下称鱼骨图），它是一种透过现象看实质的剖析办法。其特点是直观、逻辑性强。鱼头是需求处理的问题，巨细鱼骨是呈现问题的巨细要因。比方咱们用于企业办理，就能够从财政维度、内部运营维度、客户维度和职工生长维度考虑到达安排战略的要害要素，剖析原因环节，层层剖析，每个要害要素都能够向下细分出详细应到达的标准。

　　2．人机料法环：人：在整个问题产生进程中或许遇到和触及的一切人；机：作业进程中的资源支撑及获取状况；料：产品和服务；法：作业流程和办理准则；环：进行一项作业时，面临的外部环境、客户环境和公司的内部环境。

　　3．5W1H法：原因（Why）：为什么做；作业（What）：需求做什么作业；环境（Where）：在哪里做？从哪里下手？时刻（When）：什么时刻完结？什么时机最合适？人（Who）：由谁来承当？由谁来完结？由谁来担任？相关人事谁？办法（How）：怎样进步功率？怎样施行？用何种办法？

　　4．平衡积分卡：这种办法以表格的办法展示直观明晰，将企业的方针类别进行分化，然后分化到岗位至个人。方针要做到精准、有用，要与企业实践状况和岗位结合。方针分化应依据企业全体方针去提取方针，既能起到绩效的作用，又能引导职工正确的行为和方向。

　　复盘分为五步操作流程，包含：回忆方针、追溯进程、评价成果、剖析原因和总结阅历。

　　1．回忆方针：方针的实质，回忆有价值的方针。依据SMART准则设定方针，方针要详细，可衡量，可到达，相关性，时限性。留意方针不清，缺少一同，方针没有分化或可行性，与方案脱节。

　　2．追溯进程：复盘需求追溯履行进程，意图是让参加复盘的人了解作业的通过和细节，才有一同评论的根底。将某些事项在履行进程中遇到的问题，作为复盘要点处理的方向。复盘意图便是通过重溯进程弄清楚问题的原因，本着脚踏实地的情绪，总结概括阅历教训。

　　3．评价成果：将其时实践完结的成果与原定的方针相比较，客观剖析作业中的亮点和缺少，留意亮点与缺少相同重要。成果与方针比照有三种状况呈现，一是实践完结状况与设定方针一同；二是实践完结状况未到达设定方针；三是实践完结状况好于设定方针。成果比照便是要从距离找到构成距离的原因，为什么会有这些问题。评价成果要讲现实，客观反映成果存在的问题，防止报喜不报忧，盲人摸象。

　　4．剖析原因：剖析作业成功和失利的根本原因，包含片面和客观方面。哪些是可控的，哪些是不可控的？齐心协力一同剖析发掘，不要局限于就事论事，而是将问题笼统总结，整理应对办法，进一步构成标准。

　　5．总结阅历：总结规则时不要流于形式，走过场，简略下定论。应该是总结得失，哪些需求施行新的行动改进，哪些能够定模成型，哪些是不合适要中止的项目。将有规则的问题进行提炼，总结改进，不断进步和进步。

　　刘远敏：中小企业在创业和开展进程中，遭到外界环境、内部办理等不确定要素的影响。用复盘办法比较合适开展中的中小企业去处理财政办理的窘境和问题。简略了解复盘便是定时为企业的健康开展做全面查看，下降试错本钱的产生，防止重复犯错躲避运营危险。但复盘也不是简略的用曩昔的阅历、历史数据去猜测未来，企业的生计之道便是在不知道的环境改变中不断探究和立异，去寻求应对这些改变的战略。通过复盘办法来不断学习、实践、认知、改进，进步，进步外界环境改变的感知才干和应对才干，调整好战略开展方向，以便更好地习惯外界环境改变，捉住开展的时机和时机，学会有的放矢，把企业的有限资源聚集到中心项目、产品及服务上，进步立异研制才干、团队协作才干，然后进步中心竞赛力。

　　记者问：听了您介绍的复盘理论办法和对企业办理的优点，我十分感兴趣，想知道您是什么时分想到用这个办法论去改进作业遇到的问题？

　　刘远敏：我在博恩集团作业期间，2011年集团公司出资建立易极付子公司，这个公司和付出宝相同归于第三方付出职业，尽管其时集团公司一直是从事软件开发的高新技术职业，但关于第三方付出事务，不论从职业监管、财政办理、管帐核算、事务与财政的对接，都是全新的事务，没有条件和信息能够向标杆企业学习成功阅历，一切都需求从零开端。是在那个时刻段我在作业中便有了这个主意，并运用到实践办理作业中，起到了很好的办理作用，所以后来我就不断将这个办法论和实践作业结合，并不断总结提炼，构成了一套能够进步和改进作业功率和作用的办法。

　　记者问：那你是怎样将复盘理论运用到实践作业中，并对你的作业有哪些协助，能够详细介绍一下你以往作业中的成功事例吗？

　　刘远敏：前面也谈到我在博恩集团作业的阅历，子公司易极付建立初期还没有独自的财政办理团队，集团公司就安排财政总监和我来安排前期的财政办理作业。易极付公司是2011年取得西部榜首张由我国人民银行颁布的第三方付出答应车牌，其时建立的意图是将猪八戒渠道的买卖资金通过易极付来进行保管结算。尽管博恩集团在重庆是最早最大从事软件开发的高新技术企业，但咱们财政关于第三方付出事务仍是生疏的，没有职业标杆阅历能够学习学习。作为第三方付出渠道，一切的资金清算事务和备付金办理都要承受人民银行监管，这对财政办理就有了更高更新的要求。

　　开端的时分很困难，由于事务体系还不老练，事务软件要和十几家银行软件对接，咱们财政要担任核对每笔资金的掉单事务，要把事务体系的各大银行收款明细导出来，与每家银行体系的收款明细导出来逐个核对，这样咱们才干及时核对用户、商户的掉单事务，找到掉单事务发给事务部把信息补上。每天都要及时核对，不能影响渠道上用户、商户的资金明细及余额，所以这个作业量十分大。咱们财政每周都会定时、不定时和事务部分一同开事务作业会进行复盘评论，每个部分都将现阶段遇到的各种问题提出来，用复盘东西追寻到问题的本源底部，然后咱们一同评论提出处理方案，事务软件的功用哪些是运用得很好的能够保存的，哪些是存在问题需求进一步优化的。终究咱们整理出咱们的事务核算办法、猪八戒渠道用户、商户的资金对账怎样办理、咱们的收费事务在财税事务上怎样处理。依据此我总结写了《易极付付出体系后台功用需求》，一是买卖模块需新增的功用，二是财政对账模块需新增的功用，三是后台体系需新增的其他功用。通过重复的复盘评论作业，咱们总算完结由事务体系的资金与银行的资金主动核对，确保渠道上用户、商户的资金产生额与余额与银行流水相符，削减和防止了人工干预核对，大大进步了事务端和财政端的作业功率和作业质量。

　　在财政核算上，咱们依据管帐准则、银行管帐、结合渠道事务和人民银行的监管要求，设置了自己独有的一套管帐核算科目，比方：“应收商户手续费”，便是核算渠道收取商户买卖资金的手续费收入。“敷衍金融机构手续费”，便是核算渠道对接的各家银行扣除的手续费开销。还有危险预备金、敷衍客户资金等与事务相关的特别科目。在开始构成核算办法、资金核对、财政操作流程、财政办理准则等办理办法后，易极付公司独自建立了财政办理团队，前面的办理流程及办理准则为易极付公司后来的财政团队奠定了杰出的财政办理根底。

　　编后：复盘理论用到企业办理中，便是对曩昔的阅历、实践作业中进行学习，协助企业办理者有用地总结阅历、进步作业才干和功率、防止相同的过错重复犯，并将成功阅历转化为才干。